Слово «пошлина» мелькает в контракте, в расчёте себестоимости и в письмах из таможни, и за ним стоит вполне конкретный платёж со своей механикой. Таможенная пошлина — это плата за перемещение товара через границу, и ниже мы объясняем, кто и когда её вносит, какие бывают виды и ставки и чем она отличается от других платежей с похожими названиями.
Таможенная пошлина простыми словами
Таможенную пошлину взимают при перемещении товаров через таможенную границу. Обязательный платёж, без вариантов. При импорте это ввозная пошлина: её платит компания, которая ввозит товар в Россию, и делает это в момент таможенного декларирования.
Экономический смысл у неё двойной. Бюджету она приносит доход, а для рынка служит регулятором: удорожая ввозимый товар, пошлина подтягивает условия для отечественного производителя. Отсюда и логика ставок. На сырьё и оборудование, которое в стране не выпускают, ставки обычно низкие или нулевые. На готовую продукцию, конкурирующую с локальным производством, заметно выше.
Платит декларант, то есть тот, кто подаёт таможенную декларацию. При обычном импорте это российская компания-покупатель, и неважно, что записано в контракте про условия поставки.
Когда платить? При декларировании. К моменту регистрации декларации деньги уже должны лежать на едином лицевом счёте плательщика в ФТС, иначе товар не выпустят.
Размер определяют код ТН ВЭД, таможенная стоимость товара (при отдельных типах ставок вместо неё берут количество) и страна происхождения.
Как все платежи при ввозе стыкуются между собой, показано в материале сводная таблица платежей импортёра.
Виды таможенных пошлин
Виды таможенных пошлин удобно разложить на две группы. Обычные действуют постоянно. Особые вводят как защитную меру по конкретным товарам.
| Вид | Когда применяется | Особенности |
|---|---|---|
| Ввозная (импортная) | При ввозе товара в ЕАЭС | Основной вид для импортёра; ставки — по ЕТТ ЕАЭС |
| Вывозная (экспортная) | При вывозе отдельных товаров | Применяется к ограниченному перечню, в основном сырьевому |
| Сезонная | В определённые периоды года | Заменяет обычную ставку; типична для сельхозпродукции |
| Антидемпинговая | Товар ввозится по заниженной цене и вредит отрасли | Вводится решением ЕЭК, часто по конкретным производителям |
| Компенсационная | Производство товара субсидировалось в стране-экспортёре | Компенсирует эффект субсидии |
| Специальная | Резкий рост импорта угрожает отрасли | Временная защитная мера |
Особые пошлины прибавляются к обычной ставке, а не заменяют её, и могут превышать её в несколько раз. Здесь чаще всего и попадают. Проверяйте их наличие по коду ТН ВЭД и стране происхождения до подписания контракта: если антидемпинговая мера всплывёт уже после прихода контейнера, останется либо переплатить, либо отказаться от поставки.
Что такое адвалорная, специфическая и комбинированная пошлина
Строго говоря, это типы ставок, а не виды пошлин: речь о способе, которым считают сумму.
Адвалорная ставка берётся процентом от таможенной стоимости. Скажем, 10%: с партии стоимостью 1 000 000 ₽ пошлина выйдет 100 000 ₽. Самый распространённый тип, и логика в нём прозрачная: дороже товар, больше платёж.
Специфическая ставка задаёт фиксированную сумму за единицу измерения, будь то килограмм, литр, пара или штука. Например, 0,5 евро за килограмм: партия в 2000 кг даст 1000 евро пошлины в рублёвом эквиваленте. Сколько стоит сам товар, тут не имеет значения вообще.
Комбинированная ставка сшивает оба принципа. В тарифе она записана одной из двух формулировок, и разница между ними принципиальная:
- «10%, но не менее 1,5 евро за кг»: считают оба значения и берут большее;
- «10% плюс 1,5 евро за кг»: считают оба значения и складывают.
Зачем такие сложности? Чтобы не занижали стоимость. При чисто процентной ставке заниженная цена в инвойсе автоматически уменьшает платёж, а специфическая часть ставит нижнюю границу, ниже которой пошлина не опустится.
Для импортёра из этого следует одно: комбинированные и специфические ставки больно бьют по дешёвым тяжёлым товарам. При низкой цене за килограмм платёж по весу легко обгоняет процентный, иногда в несколько раз.
Формулы, разобранные примеры с цифрами и сквозная таблица расчёта собраны в материале как её рассчитать.
Где смотреть ставки: ЕТТ ЕАЭС и код ТН ВЭД
Ставки пошлины смотрят в Едином таможенном тарифе ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС). Это свод ставок ввозных пошлин, который действует одинаково во всех странах союза, и привязаны они в нём к коду товара, а не к его названию.
Код ТН ВЭД, то есть код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, состоит из десяти знаков. Первые шесть унифицированы на международном уровне, остальные уточняют товар уже внутри союза.
На словах найти свою ставку несложно: определить код по описанию, материалу, назначению и техническим характеристикам товара, затем посмотреть ставку для этого кода в действующей редакции тарифа. На практике вся сложность сидит в классификации. Один и тот же предмет может уходить в разные коды в зависимости от материала, степени обработки или комплектации, а ставки по соседним кодам различаются в разы. Определять код обязан декларант, и отвечает за ошибку тоже он: неверный расчёт, доначисление платежей, пени, возможный штраф.
Что снижает риск? Примечания к товарной группе (они нередко ломают интуитивную классификацию), решения по аналогичным товарам, а в спорных случаях предварительное классификационное решение таможенного органа, полученное до поставки. Такое решение для таможни обязательно и закрывает вопрос на будущее.
Чем пошлина отличается от НДС, сборов и госпошлины
Четыре платежа, которые путают постоянно.
| Платёж | Что это | База | Кому |
|---|---|---|---|
| Таможенная пошлина | Платёж за ввоз товара | Таможенная стоимость или количество | ФТС |
| НДС при импорте | Налог на ввозимый товар | Таможенная стоимость + пошлина + акциз | ФТС или ФНС (при ввозе из ЕАЭС) |
| Таможенный сбор | Плата за таможенные операции | Фиксированная сумма по шкале от стоимости декларации | ФТС |
| Госпошлина | Плата за юридически значимые действия государства | Фиксированные суммы по НК РФ | Бюджет через ФНС и иные органы |
Из таблицы вытекают три вывода, которые экономят время.
Пошлина и сбор живут отдельно друг от друга. Сбор берут за сам факт таможенных операций, и платится он даже при нулевой ставке пошлины.
Пошлина входит в базу НДС, а сбор нет. Поэтому рост пошлины тянет за собой и налог, а сбор на него никак не влияет.
Госпошлина к импорту отношения не имеет. Ею оплачивают регистрацию, выдачу документов, обращение в суд. Если поиск привёл вас сюда со страницы про госпошлину, вы ищете другую тему.
Льготы и тарифные преференции
Ставка из тарифа не всегда окончательная. Снизить её можно двумя путями.
Первый: тарифные преференции по стране происхождения. Товары из развивающихся и наименее развитых стран, включённых в перечни ЕАЭС, идут по пониженным или нулевым ставкам. Условие одно, зато жёсткое: происхождение подтверждается сертификатом установленной формы. Нет корректного сертификата, нет преференции, даже если товар и вправду сделан в нужной стране. Таможня оценивает документ, а не географию.
Второй: тарифные льготы по категориям товаров. Отдельные группы, например технологическое оборудование, аналогов которому в России не производят, можно ввозить с освобождением от пошлины, если выполнены условия. Льготу заявляют при декларировании и подкрепляют документами.
Для обоих механизмов правило общее: право на льготу проверяйте и подтверждайте заранее. Заявить её задним числом куда сложнее, чем воспользоваться вовремя.
Что будет, если не заплатить или ошибиться
Нет денег на счёте? Товар просто не выпустят. Он останется на складе временного хранения, хранение там платное, и счётчик крутится ежедневно.
Занижена стоимость или неверно выбран код? Таможня проведёт корректировку и доначислит платежи. Сверху лягут пени за период просрочки, а если найдут признаки нарушения, ещё и административный штраф.
Если недостоверные сведения заявлены умышленно, разговор о корректировке расчёта заканчивается: это уже состав правонарушения, при крупных суммах вплоть до уголовной ответственности.
С доначислением не согласны? Решение таможни оспаривают в вышестоящем органе или в суде, и сделка, подтверждённая документами, защищается успешно. Готовьте контракт, инвойс, платёжные документы, экспортную декларацию страны отправления и прайс-листы производителя: именно они доказывают заявленную стоимость.
Цифры и ставки здесь сверены на август 2026 года. Ставки ЕТТ и особые меры устанавливаются решениями ЕЭК и меняются, так что перед сделкой проверьте действующие значения по своему коду ТН ВЭД.