Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов сопровождает каждую поставку из стран ЕАЭС. Название длинное, роль простая: без него покупатель не примет НДС к вычету, а продавец не подтвердит нулевую ставку у себя в стране. Ниже о том, что это за форма, как её заполнить и в какие сроки подать.
Всё сверено на август 2026 года. Форму и порядок устанавливает Протокол об обмене информацией между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС, но действующий формат перед подачей лучше проверить на сайте ФНС.
Что это за документ и зачем он нужен
Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов импортёр подтверждает налоговой инспекции две вещи: товар из страны ЕАЭС ввезён, НДС с него уплачен (и акциз, если товар подакцизный).
У документа две функции, и обе критичны.
Покупателю заявление с отметкой налогового органа нужно как основание для вычета уплаченного налога. Нет отметки? Вычет заявить нельзя, даже если деньги в бюджет давно ушли.
Продавцу из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии оно подтверждает, что налог уплачен покупателем в стране назначения, и на этом основании он применяет у себя нулевую ставку. Так что поставщик заинтересован в вашем заявлении не меньше вас и обычно запрашивает его сразу после поставки.
Как вообще устроен ввозной налог, читайте в материале НДС при импорте.
Кто, куда и сколько экземпляров подаёт
Подаёт покупатель: российская организация или ИП, принявшие товар на учёт. Система налогообложения роли не играет, компании на УСН подают заявление наравне с плательщиками НДС.
Куда: в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт.
Способов два:
- на бумаге, в четырёх экземплярах вместе с электронной версией. Один остаётся в инспекции, один возвращается импортёру с отметкой, два уходят продавцу;
- в электронном виде, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Тогда импортёр получает электронный документ, подтверждающий уплату, и пересылает его продавцу.
Электронная подача удобнее: никаких поездок в инспекцию, и подтверждение приходит быстрее. Число экземпляров и технические требования время от времени меняются, поэтому актуальный порядок сверяйте перед подачей.
К заявлению прикладывают договор с поставщиком, товаросопроводительные и транспортные документы, счёт-фактуру продавца (если по законодательству его страны она оформляется) и документ об уплате налога.
В какой срок нужно подать заявление о ввозе
Срок подачи заявления о ввозе: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт.
К той же дате нужно уплатить налог и сдать декларацию по косвенным налогам. Три действия, одна дата, один пакет.
Отсчёт идёт от даты принятия товара на учёт. Не от пересечения границы, не от отгрузки и не от оплаты поставщику. Оприходовали товар 28 сентября? Крайний срок 20 октября.
Как считать и платить сам налог, подробно написано в материале НДС при импорте из ЕАЭС.
Заполняем раздел 1: построчно
Раздел 1 заполняет покупатель. В нём две части: сведения о сторонах сделки и таблица с товарами.
Сведения о сторонах:
- продавец: наименование, идентификационный код (номер налогоплательщика в его стране), адрес;
- покупатель: наименование, ИНН/КПП, адрес;
- договор (контракт): номер и дата, а если есть спецификации, то и их реквизиты.
Таблицу товаров заполняют по каждой позиции отдельно:
| Что указывается | Откуда берётся |
|---|---|
| Наименование товара | Из товаросопроводительных документов |
| Код ТН ВЭД | Обязателен для подакцизных товаров и товаров по ставке 10%; в остальных случаях — по правилам действующего порядка |
| Единица измерения и количество | Из накладной |
| Стоимость товара | Из договора и товаросопроводительных документов |
| Валюта и курс | Курс ЦБ на дату принятия товара на учёт |
| Серия, номер и дата транспортного документа | Из CMR, накладной |
| Номер и дата счёта-фактуры | Если продавец его оформляет |
| Дата принятия товара на учёт | Из первичных документов |
| Налоговая база по НДС | Стоимость в рублях |
| Ставка и сумма НДС | Расчёт покупателя |
Где в этой таблице чаще всего ошибаются? Стоимость не совпадает с договором и накладной. Курс взят не на дату принятия на учёт. Пропущен код ТН ВЭД там, где он обязателен. Количество расходится с транспортным документом. Любой из этих промахов даёт инспекции повод отказать в отметке.
Разделы 2 и 3: когда заполняются
Раздел 2 предназначен налоговому органу, не вам. Это блок для отметки об уплате косвенных налогов: инспекция подтверждает, что налог уплачен полностью. Оставьте его пустым.
Раздел 3 нужен не всегда. Его заполняют в особых случаях: когда операции по реализации товара не облагаются налогом в стране продавца, а также при сделках через посредника (комиссионера, поверенного, агента). В типовой поставке «продавец из Беларуси, покупатель из России» раздел 3 остаётся пустым.
А вот при посреднической схеме без него нельзя: там указывают сведения о комитенте или доверителе и реквизиты посреднического договора.
Образец заполнения
Ниже условный образец заполнения заявления о ввозе по типовой поставке: значения раздела 1.
Стороны и договор:
- Продавец: ООО «Пример-Бел», УНП 100000000, Республика Беларусь, г. Минск
- Покупатель: ООО «Импортёр», ИНН 7700000000, КПП 770001001, г. Москва
- Договор № 14 от 03.08.2026
Строка таблицы товаров:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Наименование товара | Панели древесно-стружечные |
| Единица измерения | штука |
| Количество | 400 |
| Стоимость по договору | 1 500 000,00 RUB |
| Курс валюты | — (расчёты в рублях) |
| Транспортный документ | CMR № 004512 от 05.09.2026 |
| Счёт-фактура продавца | № 233 от 05.09.2026 |
| Дата принятия на учёт | 10.09.2026 |
| Налоговая база | 1 500 000,00 |
| Ставка НДС | 22% |
| Сумма НДС | 330 000,00 |
Сроки по этому примеру: налог платится и весь пакет подаётся не позднее 20 октября 2026 года.
Если бы расчёты шли в валюте, добавилась бы строка с курсом ЦБ на 10 сентября, и налоговую базу считали бы в рублях по этому курсу.
Что будет, если не подать заявление вовремя
Сначала пени и штраф. За просрочку уплаты налога начисляют пени, за непредставление декларации штрафуют по общим правилам налоговой ответственности.
Дальше отложенный вычет. Без отметки инспекции его не заявить, и деньги висят отвлечёнными из оборота.
Потом проблемы у поставщика. Он не сможет подтвердить нулевую ставку в своей стране и, скорее всего, предъявит претензию: во многих договорах поставки из ЕАЭС компенсация таких потерь покупателем прописана прямо.
И наконец, отказ в отметке из-за ошибок в заявлении. Инспекция возвращает документ, цикл начинается заново, а срок к этому моменту уже прошёл. Здесь чаще всего и теряют время.
Отметка ИФНС и что делать дальше
После проверки инспекция проставляет отметку об уплате косвенных налогов. На обработку у ИФНС уходит до десяти рабочих дней с момента подачи полного комплекта (действующий регламент сверяйте).
Что делать импортёру дальше:
- Получить экземпляры с отметкой, на бумаге или в электронном виде.
- Передать документ продавцу, чтобы он подтвердил нулевую ставку. Не тяните: у поставщика свои сроки.
- Зарегистрировать заявление в книге покупок с реквизитами платёжного документа.
- Заявить вычет в декларации по НДС за период, в котором выполнены все условия.
И заведите по каждой поставке из ЕАЭС отдельную папку: договор, накладные, CMR, платёжка по налогу, заявление с отметкой. При проверке налоговая запрашивает именно этот комплект, а собирать его задним числом через год заметно сложнее.
Проверено на август 2026 года. Форму заявления и порядок подачи устанавливают нормативные акты ЕАЭС и ФНС, они меняются, так что перед подачей откройте действующий формат.